Как открыть ИП: пошаговая инструкция по регистрации в 2025 году

Кто такой индивидуальный предприниматель

• расчетный счет. Необязателен, ведь законодательство разрешает вести работу только с наличным расчетом, но существенно упрощает финансовые операции;
• печать. Тоже необязательна, ИП применяет ее по желанию;
• онлайн-касса. В соответствии с законом № 54-ФЗ, большая часть ИП должны применять онлайн-кассу при расчетах с клиентами. Исключения зафиксированы в п. 2 ст. 2 54-ФЗ: продажа кваса из автоцистерн или бумажных газет в киосках, услуги по ремонту обуви, деятельность в отдаленной и труднодоступной местности;
• имущество. Разделение на личное и бизнес-имущество отсутствует, как в случае с юрлицами. ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, но за исключением того, которое определяет законодательство (единственное жилье, предметы первой необходимости, прожиточный минимум).

• юрлицо может иметь несколько учредителей, ИП — всегда один человек;
• ИП свободно распоряжается всей выручкой, юрлицо — нет, а прибыль распределяется между учредителями в виде дивидендов;
• для ИП предусмотрен упрощенный учет, а компании ведут полноценную бухгалтерскую и налоговою документацию;
• юридические лица могут заниматься любыми видами бизнеса. ИП сталкиваются с ограничениями, например, нельзя производить и продавать крепкий алкоголь, работать с финансами или страхованием.

Кто может и не может стать ИП

• 14 лет — только с нотариально заверенного разрешения родителей или других законных представителей;
• 16 лет — признание дееспособности (эмансипация решением суда);
• вступление в брак до 18 лет — гражданин автоматически признается дееспособным.

• граждане с действующим статусом ИП;
• муниципальные, государственные служащие (запрет на коммерческую деятельность);
• лица, прошедшие процедуру банкротства;
• лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость. Здесь ограничения в некоторых сферах, например, образование, воспитание, социальное обеспечение несовершеннолетних.

Как открыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция

ОКВЭД

• право ведения деятельности. ИП может работать только в тех сферах, которые соответствуют кодам, указанным при регистрации;
• налоговый режим. Правомерность применения льготных режимов определяют именно ОКВЭДы;
• тарифы страховых взносов. Основной код влияет на размер взносов (для ИП с наемными сотрудниками).

• основной код — главный. С него ИП получает доход, код влияет на применение налоговых режимов;
• дополнительные коды — уточняющие. Это могут быть как смежные, так и разные направления. Стоит применять детализацию: указывать в заявлении коды, содержащие не две, а четыре цифры. Например, 47.41 вместо 47.

Выбор системы налогообложения

ОСНО

• НДФЛ. Рассчитывается с чистого дохода (минус документально подтвержденные расходы). Ставки являются прогрессивными: 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% — 2,4-5 млн рублей в год. Дальше действуют повышенные ставки (20%, 22%);
• НДС. Начисляется на стоимость большинства товаров, работ и услуг. Основная ставка — 20 %, для некоторых продовольственных и детских товаров, книг и лекарств — 10%, для экспортных операций — 0%;
• страховые взносы за себя. Актуально для всех режимов, размер составляет 53 658 рублей + 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей;
• выплаты за персонал. ИП с персоналом является налоговым агентом, поэтому обязан удерживать и уплачивать НДФЛ с выплат сотрудникам. Дополнительно — страховые взносы на травматизм, ставка зависит от основного ОКВЭДа.

УСН

• доходы — до 450 млн рублей в год;
• численность персонала — до 130 человек;
• ИП освобождены от уплаты НДФЛ (за сотрудников продолжается применяться) и налога на имущество физических лиц.

• "Доходы". Объект налогообложения — все доходы, базовая ставка составляет 6%, а регионы вправе снижать коэффициент до 1%. В 2025 повышенные ставки в УСН отменены;
• "Доходы минус расходы". Объект — разница между доходами и расходами, последние должны быть подтверждены документально. Базовая ставка — 15%, на уровне регионов могут устанавливаться дифференцированные значения в диапазоне 5-15%. Если рассчитанный налог меньше 1% от суммы доходов, уплачивается минимальный 1% (с фактических доходов).

АУСН

• доходы — до 60 млн рублей в год;
• численность персонала — до 5 человек;
• ограничения: нельзя иметь филиалы, расчетные счета в банках, не участвующих в эксперименте, и нанимать сотрудников-нерезидентов.

ПСН

• доходы — до 60 млн рублей;
• персонал — до 15 человек;
• применение — только для определенных видов деятельности, перечень которых утверждается на региональном уровне.

Подготовка документов

• паспорт и ИНН;
• заявление по форме № 21001;
• квитанция об уплате государственной пошлины (не всегда).

Заполнение формы № Р21001

• ручное заполнение: печатными буквами и ручкой с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• на компьютере: печать заглавными буквами, шрифт — Courier New (18 пт);
• в программе: подготовка документов на Госуслугах или сайте ФНС, а также любом сервисе для регистрации ИП;
• запрещены ошибки, помарки, зачеркивания и другие исправления;
• точный перенос данных: сохраняются полное написание или сокращения, все как в документе;
• распечатка — каждая страница на отдельном белом листе формата А4;
• знак переноса — не ставится, если слово не помещается в строку.

• ФИО. Заполняется в соответствии с паспортными данными. Нет отчества — строка остается пустой. Данные вносятся кириллическими буквами, латиница применима только для иностранцев;
• ИНН. Уточнить можно на сайте ФНС, если ИНН нет — поле в форме № Р21001 остается пустым. Номер присвоит налоговая служба при постановке на учет в статусе ИП;
• пол. "1" — для мужчин, "2" — для женщин;

• сведения о рождении. Достаточно скопировать из паспорта;
• гражданство. "1" — гражданин России, "2" — иностранец. В последнем случае в п. 5.1 следует указать код страны, его легко найти в общероссийском классификаторе;
• сведения о документе, удостоверяющем личность. Вид документа — "21" для российских паспортов. Остается указать серию и номер, дату выдачи и кем выдан (слова разделяются одной ячейкой);
• адрес места жительства в РФ. Постоянная прописка, если ее нет — временная регистрация.

Подача документов регистратору, оплата госпошлины

• МФЦ, в которых есть такая услуга;
• налоговая по месту жительства;
• нотариус, который обеспечивает передачу документов и данных в налоговый орган;
• отправка по почте, что особо удобно, если открытие выполняется по месту жительства в другом городе или регионе. Отправлять лучше заказным письмом.

• официальный сайт ФНС. Подача документов проходит в электронном виде;
• портал Госуслуг, позволяющий заполнить заявление и направить в ФНС в несколько кликов;
• банки. Многие предлагают своим клиентам бесплатную услугу открытия ИП, оказывают поддержку в заполнении заявления и получении электронной подписи.

Получение подтверждения

• лист ЕГРИП. Основной документ, подтверждающий факт внесения записи об ИП в государственный реестр;
• свидетельство ИНН. Если ИНН ранее не было, его присваивают.

Вопрос-ответ про открытие ИП

Когда можно не платить госпошлину за регистрацию ИП

Можно ли получить регистрационные документы в электронном виде

Что делать, если вовремя не выбран налоговый режим

• если уведомление не было подано сразу, то его можно направить в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП;
• когда срок пропущен, налогоплательщик остается на ОСНО до нового налогового года.

Почему отказано в открытии ИП

• неправильно заполненная форма № Р21001. Ошибки паспортных данных, некорректные ОКВЭДы, неправильный шрифт, исправления — все это влечет за собой отказ в регистрации;
• неполный комплект документов. Нет паспорта или квитанции об оплате госпошлины;
• неправильное место регистрации. Документы подавались в ИФНС не по адресу постоянной прописки гражданина;
• действующее ИП. Повторное открытие запрещено;
• банкротство. Гражданин признан банкротом, с момента завершения процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу не прошло 5 лет;
• судебный запрет. Существует действующее судебное решение, запрещающее заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок;
• служебные ограничения. Открытие невозможно по закону из-за статуса заявителя. Например, он является военнослужащим, государственным или муниципальным служащим;
• деятельность с запретом. Если выбранный вид деятельности (ОКВЭД) запрещен для заявителя из-за наличия судимости. Например, педагогическая, воспитательная деятельность, работа с несовершеннолетними.

В заключение